个人所得税税前扣除的所有项目包括哪些

个人所得税的税前扣除项目和税率分级。税前扣除项目包括卫生、体育、环境保护奖金、国债利息、补贴津贴、福利费、抚恤金、救济金、保险赔款和其他免税所得。税率分为综合所得、经营所得和利息、股息、红利所得等不同类别，适用不同的超额累进税率或比例税率。

法律分析

个人所得税税前扣除项目有：

1、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2、国债和国家发行的金融债券利息；

3、按照统一规定发给的补贴、津贴；

4、福利费、抚恤金、救济金；

5、保险赔款；

6、规定的其他免税所得。

个人所得税的税率如下：

1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

拓展延伸

个人所得税税前扣除的项目有哪些？

个人所得税税前扣除的项目包括但不限于以下几个方面：教育支出、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、赡养子女、医疗费用、继续教育支出、职业培训费用、住房公积金缴纳、商业健康保险费用、捐赠慈善等。教育支出方面，包括子女教育费用、继续教育费用等。住房贷款利息指的是个人购买首套房产所支付的利息部分。住房租金指的是个人租房支付的租金费用。赡养老人包括赡养父母的费用。赡养子女包括子女抚养费用等。医疗费用包括个人支付的医疗费用、购买商业健康保险的费用等。继续教育支出包括个人支付的继续教育费用等。职业培训费用指的是个人为提升职业能力所支付的费用。住房公积金缴纳是指个人缴纳的住房公积金部分。商业健康保险费用是指个人购买商业健康保险所支付的费用。捐赠慈善指的是个人向慈善机构捐赠的费用。以上所列仅为个人所得税税前扣除的一些常见项目，具体情况还需根据相关法律法规和个人实际情况进行具体核算。

结语

个人所得税税前扣除项目的范围十分广泛，包括卫生、体育、环境保护奖金、国债利息、补贴津贴、福利费、保险赔款等。个人所得税的税率根据不同收入来源和金额而有所不同，综合所得适用累进税率，经营所得适用超额累进税率，利息、股息、红利所得等适用比例税率。此外，个人所得税税前扣除项目还包括教育支出、住房贷款利息、医疗费用等。具体扣除项目需根据法律法规和个人情况进行核算。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零 企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。

税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。